近年来，随着我国经济的飞速发展，在许多企业迅速扩张的同时，企业内部财务舞弊以及企业内部人员违法行为也逐渐增加，导致企业财务会计信息失真，严重降低了企业的财务管理能力，破坏国民经济的健康发展。所以，防范下面是小编为大家整理的财务轮岗工作计划【五篇】【完整版】,供大家参考。
财务轮岗工作计划范文第1篇
[关键词] 轮岗制；
财务人员；
舞弊；
危害；
防范；
措施
doi ：
10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 17. 012
[中图分类号] F233 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）17- 0018- 02
近年来，随着我国经济的飞速发展，在许多企业迅速扩张的同时，企业内部财务舞弊以及企业内部人员违法行为也逐渐增加，导致企业财务会计信息失真，严重降低了企业的财务管理能力，破坏国民经济的健康发展。所以，防范企业财务舞弊成为企业面临的重要问题，许多企业开始重视加强企业内部控制，实行企业财务人员“轮岗制”，从而杜绝财务舞弊现象的发生。
1 企业财务人员舞弊危害
1.1 影响国家宏观经济决策，破坏市场秩序
精确、真实的财务会计信息可以帮助政府进行有效的宏观调控。国家财政部门依据各个企业报送的财务会计报表，核查并监督企业的具体财务管理情况；
税务部门通过企业的会计信息资料，可以了解企业税收执行情况等。财务会计人员的舞弊，将会导致企业财务会计信息严重失真，企业上报给政府的相关财务信息失去了真实性，不仅影响国家的财政收入，造成财务、经济数据失真，还会导致国家经济法规、政策与实施情况相背离，影响国家宏观经济决策，从而破坏市场经济秩序。如果国家根据虚假的财务会计信息制定相关的经济发展计划和宏观经济调控政策，就会给国家造成重大的损失。
1.2 导致企业经营风险和财务风险
企业内部的经济活动都会定期通过财务会计予以统计反映，所以，企业管理者会根据财务会计人员提供的会计数据来评价企业某段时期的经营成绩与不足，方便管理者对企业预测、决策与规划未来。如果财务会计人员舞弊，就无法满足各有关方面的要求，错误的会计信息会导致企业管理人员对企业的经营效益产生错误的评价，使企业管理者不能准确地对企业未来经营做出合理规划，不仅无法发挥财务会计人员应有的职能，还将导致管理者做出错误的决策，给企业造成不可估量的损失。如果企业长期如此，必然会弱化企业管理的基础工作，使企业未来的财务状况恶化，造成企业的经营风险和财务风险加大，阻碍企业在资本市场的稳定运营。
2 “轮岗制”对于防范企业财务舞弊的作用
2.1 保证内部控制制度有效执行，防止滋生现象
目前，通过我国大量的经济犯罪事实证实：如果企业财务管理人员与权力人员相互勾结，就极易对企业产生巨大危害。在企业内部，绝大部分财务人员可以经得住金钱的诱惑，但是也会有那么一小部分的财务会计人员由于在财务会计岗位的时间过长，经受不住金钱的考验，钻了企业内部控制的空子。
如果一个人长期固定在一个岗位，那么他就会对这个岗位很熟悉，就有可能发现管理中的薄弱环节，当这个人思想上稍有松懈时，就有可能发生贪污、腐败、舞弊等违法乱纪现象，造成短时间内非重大的舞弊难以发现。实施财务会计人员“轮岗制”，则可以通过企业内部岗位的轮换，加大企业内部的财务会计岗位以及人员之间的相互监督力度，使那些长期隐藏在企业内部的违法犯罪活动由于人员岗位的变动，被揭露出来，让想趁机钻空子的财务会计人员无机可乘，保证了企业内部控制制度的有效执行，在一定程度上防止、舞弊现象的发生。
2.2 促进财务人员学习，提高会计人员整体业务素质
每个企业内部不同的财务会计岗位都会配备相应的财务会计人员。所以说企业对财务会计人员合理有计划有秩序地实行轮岗，其实是财务会计人员相互学习、交流，共同提高业务知识水平的过程。
古人讲“流水不腐，户枢不蠹”，企业实行“轮岗制”也是这个道理。企业实施财务会计人员“轮岗制”时财务会计人员在不同的岗位进行流动，通过“轮岗制”，可以使财务会计人员认识到自己的不足。财务会计人员每接手一个新的岗位，就会学习掌握新岗位的业务处理知识，可以了解到不同的知识领域，掌握更加全面的业务知识与技能，也会对财务会计人员产生一定的压力，调动起财务会计人员的学习积极性，从而增强他们的进取心与责任感，不仅可以提高财务会计人员的职业素质，还可以杜绝舞弊现象的发生，提高他们的道德素质。
3 科学有效地实施“轮岗制”避免财务舞弊
3.1 企业内部自上而下制定严格的轮岗管理制度
目前，随着我国企业内部管理水平的不断提高，绝大部分企业在财务会计岗位的设置和财务会计人员的工作规范中，明确提出财务会计人员要有秩序、有计划地实行轮岗，但是在企业内部具体的执行过程中，由于对财务管理的监管力度不足，目前，仍有大部分企业尚未真正有效地实施财务会计“轮岗制”。
企业要想真正提高内部控制管理水平，杜绝财务会计人员贪污舞弊现象，就必须要求企业领导重视“轮岗制”的实施。企业财务管理部门更要制定一套自上而下、保证财务会计轮岗有效实施的具体策略与办法，成立相关的领导小组，该领导小组由企业内部财务负责人和具体工作人员代表组成，负责财务会计人员岗位轮换工作的策划、组织和协调，进行具体的实施。另外，制定严格的轮岗管理制度并实施后，主管部门还要全程监督财务会计轮岗的具体执行情况，保证“轮岗制”在财务管理部门切实有效地运行。
3.2 合理安排轮岗时间、人员轮岗顺序、轮岗工作交接
（1）财务会计人员轮岗应该在不影响正常业务工作的情况下，有计划、有秩序、合理地进行，轮岗时间应该尽量避开企业年终财务结算以及其他影响财务会计工作连续性的因素。一般企业都应该确定在每年的年初实行，一般轮岗的周期应该是在原来的财务会计岗位上工作满3年后、5年内才可以进行。因为3年的工作时间足以判断一个财务会计人员的工作潜力，如果超过了5年就有可能对企业财务安全造成威胁。另外，如果有特殊情况，企业财务管理部门可以按照岗位的难易程度、财务会计人员的业务素质以及身体状况等因素，具体确定财务会计人员的轮岗周期。
（2）企业财务管理部门根据每个岗位业务的难易程度以及财务会计人员的工作业务水平和经历，对岗位进行合理、科学的设置，一方面要保证财务会计不能兼任的岗位相互分离，另一方面又要使各个岗位的负荷和难度有一定的差异，从而使岗位设置可以适应各种财务会计人员的实际情况，使每一个人都有均等的机会轮岗。
（3）财务会计岗位工作的交接必须按照相应的制度要求进行，岗位的调动人员必须要和岗位的接管人员办清交接的各种手续，财务管理部门必须密切配合轮岗工作的进行，指定专门的负责人员，做好岗位的交接，明确工作责任，具体的交接工作必须要由移交人员、接管人员、监督交接人员三方共同来完成。办理好财务会计岗位工作的交接，一方面可以保证财务会计工作前后衔接，从而保证财务工作的连续性，促使工作能够按照原计划顺利进行，另一方面还可以防止因为财务会计人员的岗位更换造成的企业财务账目不清、财务混乱等现象的发生，也是明确岗位原负责人和新任负责人工作责任，防止财务会计人员贪污、舞弊的有效措施。
4 总 结
综上所述，企业“轮岗制”作为企业内部控制制度中必不可少的控制活动之一，可以在企业内部形成良好的工作氛围与风气，保证企业有效地应对和避免各种财务舞弊的风险。一个企业要想在激烈竞争的经济社会中占有一席之地，就必须保证企业财产资金的安全完整，企业管理者要重视评估舞弊风险，建立企业财务会计人员“轮岗制”和适当的防范舞弊监督程序，从而保证企业经营管理活动的合理、合法、合规，企业资产安全以及财务及相关报告真实完整，快速地提高企业经营效率和效益，促使企业平稳快速发展。
主要参考文献
[1]刘殿庆.会计岗位轮换之我见[J].江苏商业会计，2004（6）：29-30.
财务轮岗工作计划范文第2篇
摘要：医院会计岗位轮换问题是一个仁者见仁，智者见智的问题，定期的岗位轮换对医院财务管理来说是有促进作用的，因此会计岗位轮换是有其必要性的。
关键词：岗位轮换内部控制会计水平
随着社会经济的不断向前发展，医院会计工作就显得越来越重要，面对日益复杂的医院内外部环境，单一的会计知识结构已经不能满足现代医院财务核算和管理的需要了，随着会计工作内容的发展变化，要求会计人员必须具备全面的业务素质和管理水平，为了使医院会计人员具备全面的业务素质，实行定期轮岗制度是一项行之有效的方法。然而在实际工作中，有些医院会计人员认为实行会计定期轮岗制度有利于提高自己的专业水平，可以使自己学到更全面的医院财务方面的知识，有利于全面了解医院的经济业务，对自己的能力水平是一个很好的促进，而有些会计人员虽然认为会计定期轮岗有一定的积极意义，然而实行起来有些困难，因为有些岗位上的会计人员不愿意轮岗，有些人认为定期轮岗会影响医院的工作效率，因为新手到一个相对不太熟悉的工作岗位上总要有一定的适应过程，而比较熟悉业务流程的会计人员可以轻松应对自己的工作。尽管对待医院会计岗位定期轮换制度大家看法不一，但是笔者认为实行岗位轮换还是有一定的必要性。
首先，财政部制定的《会计基础工作规范》中明确规定：“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换”。实行有计划的会计轮岗交流，有利于加强会计工作的内部监督，在会计机构内部形成换岗交接清查的内部检查和牵制机制，进行内部会计控制，防止贪污腐化行为的出现；
有利于提高全体会计人员的业务素质，使他（她）们能掌握多种岗位技能，促使本单位会计管理水平的整体提高；
还有利于调动会计人员的工作积极性和创造性，通过接触不同内容和形式的业务岗位，激发会计人员创造和提出业务工作的新思路、新思想和新境界。这就在制度上对会计人员的定期岗位轮换有了保障，实际上会计人员定期轮换岗位有利于防治腐败舞弊现象的发生。会计人员在某一工作岗位工作时间长了以后，就有可能利用人际关系网络或者通过互相包庇进行会计舞弊行为，利用自身的职务之便进行损害医院经济利益的事情。我们经常在报纸杂志上看到某公司财务科人员挪用大量公款畏罪潜逃的案例，这些都为我们的医院内部控制工作敲响了警钟，实行会计工作岗位轮换就可以有效的避免这一现象的发生，这种方式有利于打破固有的职务关系网络，对预防会计人员舞弊有一定的作用。
其次，实行会计轮岗制度有利于弥补医院会计内控制度的薄弱环节。医院内部控制制度中除了有明确的定岗定编的规定以外，还规定了不相容的职务应该相互分离、授权审批的内部控制制度等等，如医院出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案的保管以及记账等工作；
财务印章不能由财务科一个人单独保管，财务报销需要经过财务审计等各个部门签字等制度。这些都是为了防止会计人员舞弊、保证医院资金安全的内控措施，然而在实际的财务工作当中，由于医院财务人员人手不足，经常是出纳人员保管着医院所有的财务章，而且有的财务人员还兼任稽核等工作，这些问题都是医院财务管理中容易被忽视的地方，一些会计人员在做本职工作的时候由于疏忽大意出现某些差错，这些问题都可以通过定期轮岗制度加以解决，轮岗的会计人员可以在担任新的工作岗位时对原工作人员的工作记录进行核对，发现问题就可以及时纠正。因此定期轮岗制度能够起到有效的内部牵制作用，还可以互相监督检查彼此工作中存在的不足，更好的做好医院的财务工作。
再次，实行医院会计岗位定期轮换制度有利于财务人员掌握全面的医院财务知识，更好的为医院经济管理服务。众所周知，医院财务工作是一个分工明确，互相衔接的工作，从一开始原始凭证的取得，到出纳人员报销，再到记账人员进行账务处理再到科室核算人员根据相关科室成本核算奖金等，都是一个互相衔接，互相配合的过程，任何过程出了问题都会影响到医院整体的财务核算，因此熟悉整个医院财务流程和各项分工是财务人员应该掌握的，然而由于会计人员平时都是各司其职，有的在一个工作岗位上一干就是很多年，而对科室别的同事的工作却并不熟悉，这样就不利于医院财务整体的发展，因此定期的岗位轮换可以让全体财务人员对各项财务工作都有一定的了解，掌握会计业务活动的全过程，使会计人员的业务水平得到提高。任何一位会计人员对待某项工作都有自己独到的见解，通过轮岗制度可以发现某项工作的不足和具体的改进方法，这样能在总体上促进医院财务管理的水平。如果没有定期轮岗制度，会计人员在长时间从事某一项工作的时候很容易产生疲倦心里，疲倦心里就会催生麻痹大意，这样也不利于医院会计工作的开展，定期轮岗还能帮助年轻的会计人员全面掌握医院会计业务知识，迅速提高他们的会计水平。
最后，实行会计岗位轮换可以互相监督，查错防弊。财务工作是一个比较容易滋生腐败的特殊工作，尤其是在医院每天面对上百万的现金流，更是对会计人员思想道德素质和职业道德素质的巨大考验。实行定期轮岗制度，使得会计人员之间相互监督、相互约束，通过正常的工作交接，改变原有的平衡，这样才能确保医院的资金安全。
医院可以根据自身的情况合理确定会计轮岗的间隔时间，一般来说重要的会计岗位轮换时间应该频繁一些，不太重要的会计岗位轮换的时间相对来说可以长一些，总之都是为了医院整体财务水平的提高。
参考文献：
［1］陈丽羽.市场经济条件下财务人员岗位轮换浅探［J］.商场现代化2008；
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财务轮岗工作计划范文第3篇
关键词：内部控制;货币资金管理
中图分类号：F82文献标识码：A文章编号：1672-3198（2008）07-0217-01
货币资金是医院资产中流动性较强的一种资产，是医院资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。加强医院内部控制强化货币资金的管理工作，这里既有财务人员自身素质问题，也有制度的约束问题。根据我院的具体情况及几年来实践经验，我认为应从以下几个方面加强管理。
1 加强财务队伍建设
医院领导要重视财务队伍的建设，配备政治素质和业务素质较高的同志担任财务工作，这是强化医院货币资金管理的第一位的，也是根本性工作。所谓配备政治素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有强烈的事业心和责任感，能够在日常财务管理中立场鲜明、工作扎实、秉公办事、不循私情的同志做财务工作；
所谓配备业务素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有较系统的财务管理知识，具有较强的财务管理素质的同志做财务工作。只有用对人，才能管好钱。在货币资金管理工作中，如果产生了舞弊行为，或虚报、或假报、或漏列、或私吞都是由于有关财务人员业务素质低，职业道德差，法律意识淡薄导致的。防弊效力首先取决于用人，因此，加强法律和职业道德培养的同时，提高会计人员业务素质，拓宽人才培养渠道，重点培养既有经济管理知识、会计知识及一定的计算机技能的会计人员是加强内部控制，强化货币资金管理的当务之急。
2 合理设岗、相互制约，明确会计相关人员的职责
合理设岗，各司其责，相互制约，明确会计相关人员的职责，这是强化货币资金管理工作的必要手段。在单位和财务管理中，岗位设置应充分考虑其制约性，坚持不相容职务相互分离的原则，划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。即应严格设立出纳、会计岗位，这是进行会计核算最基本的前提。岗位设定后要各司其责，如出纳员只能办理现金，银行存款的收入、支出、保管，出纳员不得兼管稽核、档案保管和收入、支出等费用帐簿，更不应负责银行日记帐与银行对账单的勾对工作。此外，要强调和坚持支票与银行印鉴分管的原则。加强会计与出纳相互制约的关系，加强会计监督。支票从银行购买后，出纳员应认真坚持填写支票备查簿，明确责任，有利于监督和管理，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
3 加强会计审核和监督工作
对规模较小、分工不细的单位，财务负责人也应加强对其存款余额及对帐工作进行定期检查、监督。同时，要加强银行对帐单和银行对帐余额调节表的保管工作。对帐单与银行存款余额调节表是非常重要的会计资料，对其管理应规范化，每月应将银行存款余额调节表复写一式二份，一份粘贴在银行日记帐中，另一份与银行对帐单合在一起单独装订，每年一册，作为会计档案保存，以备查阅。
4 制定现金管理制度，做好安全防范工作
为使医院的货币资金管理工作做得更好，必须制定出严密的现金管理制度。现金收支必须及时入帐，做到日清日结。出纳员向银行提取款项时，必须在支票上真实填写款项用途，不得巧立名目套取现金。出纳员支付现金，必须有稽核员填写带有编号的完整的付款凭证，否则不得付款。出纳员付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。出纳员对工作要认真负责，耐心细致，防止差错。规模较大的单位，出纳员只应将每天收到和支出的现金、银行存款数登记出纳备查簿，现金日记帐、银行存款日记帐应由会计来登记（会计微机编制记帐凭证同时完成）。会计主管人员要经常抽查库存现金并记录抽查情况，发现重大问题要及时向领导汇报，并将有关人员调离其岗位。
5 实行会计岗位轮换制度
财务轮岗工作计划范文第4篇
[摘要]本文从本科室医院财务会计人员岗位实际情况和特点出发,通过论述会计人员岗位轮换的必要性,提出切实可行的岗位轮换方法,对如何实现岗位轮换进行了全面综合论述,最后以本科室近几年的会计人员轮岗实例,分析了轮岗后的实际效果。
[关键字]医院;财务会计;岗位轮换
[中图分类号]R197.323
[文献标识码]B
[文章编号]1006-1959(2009)11-0028-02
国家医疗卫生体制改革提出公立医院改革在方向上必须遵循公益性质和社会效益原则,坚持以病人为中心,加大政府投入,规范公立医院管理,优化服务流程,进一步提高服务质量和水平。在医改新形势下,医院如何调整策略,做好财务管理工作,不断提高医院的经济效益和社会效益,是医院管理部门和财务人员必须认真思考的新课题。在原有体制下,财务管理以管理型为主,财务科只负责费用的报销,没有考虑资金如何产生最大效益,导致公立医院经营效率低下,经济效益偏低等现象。随着市场经济体制和医疗卫生体制改革的不断深入,医院财务管理要由管理型向经营型转变,迅速提高医院会计人员素质以适应医院的发展需要已成为当务之急。目前国内医院较多采取轮岗、职员培训、异地交流、短期进修等措施来提高财务人员的业务素质。在这些措施中,轮岗具有效率高、费用少等优点而受到很多医院的青睐。但是,对于轮岗制度实施的必要性、存在的问题以及轮岗实施办法和效果却鲜有关注和探索。本文从医院财务会计人员岗位实际情况和特点出发,对实现岗位轮换的必要性、可行性和效果提出自己的理解和看法。
1 医院会计岗位、会计人员的特点
1.1 医院作为一个特殊的服务行业,会计岗位、会计人员都有其自身的特殊性,医院财务科下设门诊收费处、住院收费处、社保办公室以及处理本院日常事务的会计室,这些岗位人员都归属于财务科统一领导。因会计人员所处的岗位、部门不同,工作性质会有很大的差别。
1.2 整体学历不高、素质参差不齐。因历史原因,医院会计人员整体素质不高、学历低下,本科及以上人员寥寥无几,还有不少是因医院消化富余人员由其他后勤岗位转岗而来的、没有经过会计专业教育的人员,只是近年来才注意到高学历会计人员的引进,且会计人员长期在固定的岗位司职,业务技能单一,知识结构不合理,综合素质参差不齐。
1.3 缺乏危机意识,学习积极性不高,创新意识不强。医院作为医疗机构,长期处于相对稳定的状态,尤其是内部管理岗位严重缺乏竞争性。稳定的工作环境,稳定的经济收入,再加上现行的薪酬分配制度,会计人员干多干少一个样,干好干坏一个样,外无压力、内无动力,很少能做到居安思危。我科室长期以来,会计人员在一个岗位上一干就是几年、十几年、甚至几十年长期不流动,由于财务人员长期在固定的岗位上司职,职业倦怠现象明显,学习积极性不高,对医院的发展漠不关心,只是按规定完成自己的工作。
1.4 缺乏团结协作精神,不利于整体财务管理工作。平时,会计人员以各自部门或自己的利益为重,各部门、各岗位之间缺乏相互理解、相互团结协作精神,不能以医院财务工作大局为重,甚至是相互攀比、相互抱怨,或者是怕别人顶岗,从而产生岗位知识垄断现象,不仅严重影响了会计人员的整体素质提高,还增大了岗位对某位员工的依赖性,给医院的财务管理工作带来了一定的难度。
2 医院会计人员岗位轮换的必要性
2.1 有利于提高财务人员业务素质,培养复合型人才:一方面通过岗位轮换,财务人员在岗位轮换中接触的岗位越多,业务知识就会越广;同时轮换制度给财务人员一种紧迫感,必须掌握更多的业务知识,避免在轮岗中被淘汰,这将有利于财务人员素质的提高。另一方面通过岗位轮换既能培养一个人适应新环境的能力,也可以使每个岗位人员具有活力,既可以加强业务工作的全面了解,也可以扩大知识面,有利于医院工作的创新发展。
2.2 有利于激励财务人员工作热情,激发集体的智慧:一方面长期固定在某一个岗位上从事同一工作的人,不论他原来多么思想活跃与富有创造性,都将逐渐丧失对工作内容的敏感而流于照章办事。当财务人员从一个岗位轮换到另一个岗位,面临新岗位的挑战,必须去熟悉新的业务知识,可以促使财务人员保持对工作的新鲜感和创造性,提高学习热情,增强竞争意识。另一方面会计工作的轮换需要严格的交接手续,为了不影响各岗位工作的顺利进行,会计人员间需要合作交流,每个人在准备接手新工作的同时,也要把手里的工作交给新接手的同事。在岗位轮换中,大家一起学习切磋,取长补短,不仅能提高业务水平,还能增进团结,营造和谐协作的工作环境,培养团队精神。
2.3 有利于加强团队合作和协调能力:财务人员工作轮换有利于打破岗位之间的界限,增进各财务人员的沟通与交流;职工之间的本位主义或小团体主义,往往是来自对其他会计岗位的业务缺乏了解,以及会计人员之间缺乏交往接触,在对不同的会计岗位工作有了亲身经历后,有助于打破科室之间的隔阂和界限,去除本位主义,为协作打好基础;还能增强会计人员之间的团结,有利于财务岗位之间的协调。由于每个岗位的工作内容不一样,就会有些人认为自己的岗位任务重,事情多,别人的岗位比较清闲,适当的定期轮换,就可以让员工体验一下别的岗位工作,消除不良想法。
2.4 有利于防止有违会计职业道德行为发生:大多数贪污、欺诈、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,通过岗位轮换,就能够避免一些人员因长期在重要、关键资金岗位而滋生腐败现象。因此内部会计控制明确规定要对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换,并且规定关键财会岗位在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。通过岗位轮换,会计人员会对新的岗位产生新鲜感,会努力认真完成新岗位的工作,避免会计人员消极行为的发生。
3 会计人员岗位轮换的方法
3.1 会计人员岗位轮换应遵循总体稳定,局部轮换的原则,从工作实际出发,分步骤进行,不能全面铺开,可以一部分岗位固定,一部分岗位轮换,尽量做到由生到熟,由简单到复杂,在一定的周期内实现总体轮换。因此不能采取大换班的办法,不能因轮换而影响整体会计工作,不能因为岗位轮换而降低工作效率和质量。
3.2 会计人员岗位轮换要根据岗位的工作性质不同来确定轮换周期,岗位轮换不宜过于频繁,要有一定的间隔期,而且根据工作需要,业务复杂或需较高判断能力的岗位,轮换周期可适当长些,如会计做账岗位轮岗时间可以相对长一些,而出纳岗位由于业务知识比较简单,所以时间可以短一些。熟悉业务要有一个过程,不能还未熟悉新的岗位便又开始轮换其他岗位,否则将不利于岗位的相对熟悉和高效率。
3.3 在岗位轮换中,除了正式定岗轮换外,还可以采取临时顶岗,以师带徒,提前兼岗实习。比如在原任岗位不动的情况下,抽时间到将要去的岗位了解情况,学习知识,处理业务,为正式换岗打基础,做准备。单位还应定期对会计人员进行培训,组织学习新的会计政策、相关法规,与会计有关的其他知识,在轮岗中发现问题,提出问题,解决问题。
3.4 会计人员要对本岗位工作做出详细的业务计划,包括本岗位工作流程、注意事项、岗位之间的配合等内容,为岗位轮换做准备。换岗中一定要办理交接手续,包括会计资料移交、工作内容移交,交接双方在交接清册上签名盖章。接管人员还是要按原来的会计软件做账,完备有序的移交手续将有利于科室工作的顺利开展。同时,还要进行账目清理,分清移交和接管人员的责任,做好核对及财产清查等工作。
4 岗位轮换后的效果分析
财务轮岗工作计划范文第5篇
关键词：人力资源；
内部控制指引；
应用
2010年4月，国家财政部、审计署等五部委联合了《内部控制配套指引》，根据配套指引的精神，在未来的企业管理活动中，财会、审计部门的业务范围将随着指引的进一步拓展，在未来的工作中将越来越多的参与到企业内部控制体系建设和应用中去。因此，财会、审计人员只有及时了解各业务领域的管理知识，熟悉内部控制的相关要求，才能在内部控制体系建设中提出具有建设性的意见或建议。
“人力资源是促进经济社会发展的第一要素”，基于这样的理念和实际情况，五部委从优化内部环境的角度出发，将人力资源单独立项，制定了《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》。本文认为，根据施行配套指引的时间安排，各上市公司及非上市大型企业应尽快建立并完善本单位内部控制体系，尤其是人力资源制度和机制的建设，这是企业提升自身管控水平，在日趋激烈的市场竞争中立于不败之地的重要保证。本文重点阐述了人力资源指引的具体应用，并分析了影响应用效果的因素。
一、人力资源指引的主要内容
（一）制定指引的目标。旨在促进现代企业重视人力资源建设、不断优化人力资源布局，形成科学的人力资源管理制度和机制，全面提升企业的核心竞争力。
（二）人力资源管理中应当关注的主要风险
1、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。
2、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。这一风险侧重于企业的专业技术人员，特别是掌握企业发展命脉核心技术的专业人员。
3、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。
（三）人力资源管理过程中的关键控制点
1、人力资源的引进与开发。从量上看，人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划；
从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；
从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。
2、人力资源的使用与退出。良好的人力资源使用机制，可以促进企业员工队伍充满活力，保证员工连续的职业生涯，使员工队伍持续保持优化状态，理性对待人力资源退出，致力于促进企业人力资源系统良性循环。
二、人力资源指引在企业管理中的具体应用
已上市的公司和大型企业应在已有的人事管理制度基础上，根据指引中的要求进行完善，建议重点从以下方面加强人力资源制度和机制建设工作：
（一）制定人力资源规划。致力于长远发展的企业，必须根据企业的发展战略制定相应的人力资源规划作为支撑。规划的主要内容包括：企业人力资源现状及分析、拟配置员工总量及各层次（专业）员工比例、员工薪酬水平及增长计划等；
依据规划制定年度人力资源需求计划、薪酬计划、培养计划，以及配套的工作方案等。
（二）建立岗位工作标准。根据人力资源规划，建立岗位工作标准体系，以规范企业招聘、培训、考评等管理活动，促进人力资源管理的信息化建设，主要内容包括：岗位名称、编号、级别、直接主管、任职资格、工作内容、职责权限、考评标准、验证文档等。所有员工都应熟知自己的岗位工作标准，并自觉遵守。
（三）员工的分类与管理。根据企业的经营需求，将人力资源分为高级管理人员、专业技术人员和一般员工三个层次。每个层次对应不同的管理方式，如对于作为企业发展动力的专业技术人员尤其是核心技术人员，应充分挖掘企业内部资源、吸引外部资源，人才引进不仅要满足企业当前经营需要，还要建立人才储备机制；
注重技术人员的职业培训，并进行职业生涯规划，最大限度地调动员工的积极性和创造性。
（四）建立考核指标体系。根据员工的分类和管理要求，建立以绩效为核心的考核指标体系，如以销售业绩和货款回笼为考核销售人员的主要指标，以关键行为表现和项目完成情况为考核技术（管理）人员的主要指标，以劳动量和产品质量作为考核生产人员的主要指标等，考核结果应作为员工薪酬水平、职务调整、职业教育、续聘或解聘的主要依据。
（五）设立定期轮岗制度。为保持员工队伍的合理流动，应对部分关键岗位设立定期轮岗制度。以培养人才、防止舞弊为原则选择轮岗范围，如从事销售、采购、工程、财务等业务的人员，轮岗方式应考虑业务的相关性，以跨部门轮换为主；
轮岗周期应考虑业务特点，以2～4年为一期。轮岗经历应作为职务调整的重要依据。
（六）评估政策执行情况。为总结经验、查找不足，企业应在年度终了前，对本年度人力资源计划的执行情况进行总结，比照人力资源规划目标，评估各项人事政策的执行效果。总结与评估工作必须有各部门的广泛参与，如召集各部门进行集中评议、人事部门对各部门进行调研、向基层员工征求意见等多种形式。通过总结与评估，为人力资源政策调整提供依据。
三、影响应用效果的主要因素
（一）决策者对指引的态度。决策者本身是指引中所列控制活动约束的主要对象，人员的选聘、人才队伍建设、设立考核指标体系、实行定期轮岗等控制内容，都需要首先由决策者严格遵守并始终如一地执行，起到表率作用。如果仅是了解一下内容或选择性的将指引内容应用于实际工作，都将使企业难以达到制定指引所期望的目标。
（二）企业文化和员工观念。不同的企业有不同的文化，每个员工都有独立的思想，在指引之前，大家早已经熟悉的管理模式和工作习惯可能与指引的要求并不一致，甚至存在冲突。比如，指引中制度化的轮岗要求，与实际工作中各种原因的调动之间存在根本的差别，企业如何建立并实施定期轮岗制度，员工是否理解轮岗的必要性，都将决定指引应用效果的好坏。
（三）实施控制的管理成本。任何一项控制措施都要付出相应的成本，企业应结合经营规模、盈利水平等情况，在不违背基本控制原则的前提下，本着成本效益原则落实指引内容。如与员工签订保密协议、约定竞业限制期限时，有可能要增加员工的薪酬，这就需要对员工从事工作的秘密程度或技术等级进行区分，在保证企业经营安全的前提下，根据承受能力选择适当的签订范围。
无论从宏观还是从微观角度，人力资源都是最活跃的、最有创造力的因素。一个企业的经营成败，很大程度上取决于人力资源。随着《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》的，我们有理由相信，企业的管理者会更加重视人力资源制度和机制的建设，人力资源管理水平将会有质的飞跃。
主要参考文献：